УФНС России по Тульской области напоминает, что максимальный совокупный размер понесенных расходов за свое обучение, принимаемый для социальных налоговых вычетов, составляет 150 тысяч рублей, а на обучение детей - 110 тысяч рублей (общая сумма для двух родителей, опекунов или попечителей).

Указанные лимиты действуют начиная с расходов 2024 года. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

- собственное обучение любой формы обучения (очная, вечерняя, заочная, иная);

- обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

- обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

- обучение своих бывших опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

- обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (то есть имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (то есть имеющими с ним только одного общего родителя);

- обучение своего супруга (супруги) по очной форме обучения (в отношении расходов по обучению начиная с 1 января 2024 года).

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

- в детских садах;

- в школах;

- в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и тому прочее);

- в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и тому прочее).

Для подтверждения права на социальный вычет по обучению, начиная с расходов 2024 года, необходимо к декларации 3-НДФЛ приложить только справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданную образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность.

Обращаем внимание, что для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо по-прежнему предоставлять в налоговый орган следующий комплект документов:

- налоговую декларацию 3-НДФЛ;

- чеки или квитанции об оплате обучения;

- договор с учебным заведением;

- копию лицензии учебного заведения (если этих сведений нет в договоре);

· справку об обучении на очном отделении и свидетельство о рождении (если вычет оформляется на родственника).

Социальный налоговый вычет на обучение заявляется за тот год, в котором осуществлены расходы в виде платы за образовательные услуги. Перенос части неиспользованного вычета на следующий год не предусмотрен.

 К примеру, налогоплательщик в 2024 году оплатила за очное обучение своей дочери в вузе 100 тысяч рублей и еще 30 тысяч рублей за повышение своей квалификации на онлайн-курсах. Обратившись за получением социального налогового вычета в 2025 году, налогоплательщик вернет 16,9 тысяч рублей (13%*(100 тысяч рублей + 30 тысяч рублей), при условии, что сумма уплаченного им (удержанного работодателем) за налоговом период НДФЛ не меньше рассчитанной величины.

 Для получения социального налогового вычета по расходам на обучение в 2025 году не обязательно ждать следующего года. В текущем году налогоплательщик может обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о подтверждении права на вычет для получения его у работодателя.

 Заявление можно подать следующими способами:

- лично на бумаге в налоговый орган;

- в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С 2025 года социальный вычет на обучение будет предоставляться в упрощенном порядке посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», аналогично порядку, уже реализованному по инвестиционным и имущественным налоговым вычетам в проактивном режиме.  С более подробной информацией о получении социального налогового вычета за обучение можно ознакомиться здесь.